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访谈内容 |
| 韩鹏辉[主持]： 各位网友，大家上午好！欢迎来到广东国税网上在线访谈栏目。[10:06:07] |
| 韩鹏辉[主持]： 本期“国务院六项减税政策（所得税）”在线访谈请来了广东省国税局所得税处石真处长、杨佩玲副调研员和陈辉科长为大家详细介绍国务院六项减税所得税方面的政策，并现场解答广大网友的提问。[10:06:46] |
| 韩鹏辉[主持]： 石处长、杨处长、陈科长，您们好，欢迎您们！[10:07:32] |
| 韩鹏辉[主持]： 近期国务院出台了六项减税政策，受到了社会的广泛关注，请简要介绍一下六项减税政策中涉及企业所得税的政策主要有哪些？哪些类型的企业和人群将受益？[10:08:44] |
| 所得税处 石真 处长[嘉宾]： 6项减税政策中，我省涉及企业所得税的主要有四项：一是扩大享受企业所得税优惠的小型微利企业范围，受益对象为年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业。具体来讲，就是自2017年1月1日至2019年12月31日，将享受20%优惠税率减半征收的小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元。[10:09:59] |
| 所得税处 石真 处长[嘉宾]： 二是提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例，受益对象为科技型中小企业，具体标准可按照《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法>的通知》（国科发政〔2017〕115号）执行。自2017年1月1日至2019年12月31日，将科技型中小企业的研发费用税前加计扣除比例由50%提高到75%。[10:11:12] |
| 所得税处 石真 处长[嘉宾]： 三是开展创业投资企业所得税政策试点，受益群体为公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业的法人合伙人。试点地区为京津冀、上海、广东等8个全面创新改革试验地区和苏州工业园区。四是促进重点群体创业就业企业所得税政策。该政策为执行到期后今年延续执行的税收政策，从2017年1月1日至2019年12月31日继续执行。受益群体为高校毕业生和就业困难人员、退役士兵有关企业等。[10:12:01] |
| 韩鹏辉[主持]： 广东国税为落实减税政策采取了哪些工作措施？[10:13:02] |
| 所得税处 石真 处长[嘉宾]： 全省所得税部门在国务院六项减税政策出台后，把落实系列减税政策作为政策惠民的一项重要政治任务来抓，努力做到“早宣传、早培训、早测算、早开发、早准备、早行动”，全力保障减税措施有效落地，切实为纳税人降本增效。[10:13:50] |
| 所得税处 石真 处长[嘉宾]： 一、早宣传，全面发力促进减税新政应享尽知。一是今年三月份，我局对李克强总理在政府工作报告中提出的“多措并举降成本”迅速反应，专题举办了全省鼓励创新税收优惠政策宣讲视频会，及时宣传小微扩围、研发费加计扣除比例提高等新政，约3万多户企业，4万多名纳税人代表和税务干部参加了视频培训，实现了税收宣传与政策辅导有效结合，线上线下学习互为补充的良好效果。二是有针对性地在宣传辅导中突出政策内容、办理流程及申报表变化等纳税人关心的问题，通过新闻媒体、官方网站、电子税务局、手机APP、微信公众号、手机短信等渠道向纳税人主动推送；三是通过纳税人学堂、面对面培训等形式举办培训会、辅导会及宣讲会，培训辅导纳税人；四是主动深入重点企业，为纳税人提供上门辅导和政策宣讲，通过“一对一”“面对面”等方式开展税收宣传和辅导，向纳税人开展送税法上门及调研，显著提高培训宣传实效。五是以办税服务厅为宣传前沿阵地，向纳税人发放宣传资料，全面提升纳税人对优惠政策的感受度；六是举办在线访谈，在门户网站举办研发费用加计扣除政策在线访谈，就研发费用加计扣除政策、政策调整的背景及意义、广东国税贯彻落实研发费用加计扣除政策工作措施及执行情况和下一步工作措施等情况进行介绍和解答。[10:15:34] |
| 所得税处 石真 处长[嘉宾]： 二、早培训，提升素质增强减税新政执行力。一是开展面向税务人员的培训学习。7月19日，广东省国税局了举办落实国务院6项减税政策企业所得税专题视频培训会，对国务院6项减税政策中的企业所得税政策进行讲解培训,帮助税务人员准确理解和把握财税政策主要内涵，增强减税新政的执行力。组织市局、基层分局所得税业务骨干成立师资队伍，对税务人员开展全员培训。为进一步提高培训的针对性，在全员培训的基础上，组织办税服务厅人员、12366热线坐席人员进行专场培训，充分利用每日例会开展形式多样的自学互学共学。二是提升12366热线咨询质效，包括对座席人员开展系列减税政策专项业务培训，提高12366热线的回复质效。三是优化办税服务厅资源配置。准确研判新政实行可能带来的办税压力，通过合理调配窗口、优化人员配置等进一步整合优化办税服务厅资源，落实一次性告知制度，提高涉税事项一次性办结率。[10:17:46] |
| 所得税处 石真 处长[嘉宾]： 三、早准备，多措并举实现政策管理精细化、专业化。一是建立落实政策专项台账，以此摸清享受优惠企业的范围，掌握企业情况，对重点企业进行辅导，做好政策的释疑和跟踪管理工作，研究解决企业在享受优惠政策时遇到的难题。二是重点部署，明晰责任。制订工作方案，每个季度申报前发布工作提醒，指定专人负责核实、更正申报工作，保证申报期内每天的小微申报情况疑点数据由省—市—区—分局，层层传递，畅通及时。季度申报期最后一天各岗位人员值班奋战到零时，保证已申报的纳税人正确尽享优惠政策。三是着眼于对未享受小微政策的企业跟进。在申报期结束前，及时排查疑点，将问题解决在申报期内。对发现存在申报错误或应享受未享受小微税收优惠的疑点企业进行重点跟踪辅导，及时更正，保证小微优惠政策全面落到实处。四是季度申报结束后仍进行申报监控。对申报期结束后的申报数据进行跟踪核实，对出现的错误或仍未更正申报的，进行逐户辅导，确保所有符合条件的企业都及时享受优惠。五是组建团队，实现政策服务精准化。结合小微扩围、科技型中小企业研发费加计扣除比例提高、创投企业等有关税收新政，发挥专家团队力量，为让纳税人更便捷地享受税收优惠政策，我局组织人员编写《企业所得税优惠政策事项办理指引》，内容涉及企业所得税48项减免税政策，约10万字，进一步明确、细化了企业所得税优惠事项办理的流程、办理资料、注意事项、时限等，同时便于基层统一执行，切实增强企业所得税优惠事项办理的可操作性。[10:19:42] |
| 所得税处 石真 处长[嘉宾]： 四、早开发，开发辅助软件实现政策享受便利化。为方便企业享受优惠，进一步解决核算繁琐的问题，我局组织开发了研发费加计扣除政策落实辅助软件，在广东国税门户网站发布，免费提供给企业自主选择使用，通过信息化手段使研发费辅助账电子化，方便纳税人进行统计核算，提高享受优惠的积极性。五、早测算，科学研判分析效应，用数据推动政策精准落地。为精准落实新政，我局专门布置各地及时对小微企业所得税优惠政策扩围、科技型中小企业研发费加计扣除比例提高进行测算分析，并采用集中办公形式，集中全省专家团队专题研究，努力提高测算的准确性，并在此基础上形成了减税效应分析报告，为决策参考提供有力支撑。[10:21:26] |
| 所得税处 石真 处长[嘉宾]： 六、早行动，多方位联动不断提升减税惠民实效。“国税 地税 科技”三部门联动，联合召开政策宣讲会，并由省国税局联合地税局、科技厅等部门，在全省展开巡回宣讲，覆盖全省20个地市。为纳税人就新政进行解读及答疑，解决企业在享受税收优惠过程中的存在问题及困难，鼓励引导更多符合条件的企业积极享受优惠政策，进一步释放政策红利。建立联合工作机制，制定落实减税政策的工作方案，不定期就政策落实情况召开工作协调会，围绕新政策解读、科技型中小企业的评价与信息公布等有关内容进行交流，及时就落实中发现的问题开展研讨。[10:22:53] |
| 韩鹏辉[主持]： 享受小型微利企业所得税优惠需要符合哪些条件？[10:24:17] |
| 所得税处 杨佩玲 副调研员[嘉宾]： 答：符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。[10:25:13] |
| 韩鹏辉[主持]： 享受小型微利企业所得税优惠需要向税务机关备案吗？[10:26:27] |
| 所得税处 杨佩玲 副调研员[嘉宾]： 纳税人通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。无需进行专项备案需要提请注意的是：在填报年度申报表A000000《企业基础信息表》时，应注意：1.从事国家非限制和禁止行业是否勾选正确2.资产总额（万元）单位是否填报正确。[10:28:36] |
| 韩鹏辉[主持]： 核定征收企业所得税的纳税人，能否享受小型微利企业税收优惠？[10:30:20] |
| 所得税处 陈辉 主任科员[嘉宾]： 符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业），均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策。[10:31:20] |
| 韩鹏辉[主持]： 新办企业当年可以享受小型微利企业优惠吗？[10:32:16] |
| 所得税处 陈辉 主任科员[嘉宾]： 本年度新成立的企业，预计本年度符合小型微利企业条件的，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。[10:33:51] |
| 韩鹏辉[主持]： 上一年度不符合条件的企业，本年度可以享受小型微利企业优惠吗？[10:34:51] |
| 所得税处 陈辉 主任科员[嘉宾]： 上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业，预计本年度符合条件的，预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的，可以享受减半征税政策。[10:36:22] |
| 韩鹏辉[主持]： 小型微利企业本期预缴申报时未享受所得税优惠的，下期预缴时可否享受优惠？[10:37:43] |
| 所得税处 陈辉 主任科员[嘉宾]： 小型微利企业在预缴申报时未享受所得税优惠，下一期预缴时仍符合优惠条件的，可一并享受小型微利企业所得税优惠。[10:38:24] |
| 韩鹏辉[主持]： 小型微利企业预缴申报时未享受所得税优惠的，汇算清缴时可否享受优惠？[10:39:32] |
| 所得税处 陈辉 主任科员[嘉宾]： 小型微利企业预缴申报时未享受所得税优惠，汇算清缴时符合优惠条件的，可享受小微企业所得税优惠，汇算清缴计算的应缴企业所得税小于已预缴企业所得税的，可向税务机关申请退税或抵缴以后年度的所得税。[10:40:52] |
| 韩鹏辉[主持]： 科技型中小企业需要符合哪些条件？[10:41:26] |
| 所得税处 杨佩玲 副调研员[嘉宾]： 科技型中小企业须同时满足以下条件：（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业。（二）职工总数不超过 500 人、年销售收入不超过 2 亿元、资产总额不超过 2 亿元。（三）企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类（四）企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。（五）企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于 60 分，且科技人员指标得分不得为 0 分。[10:44:39] |
| 所得税处 杨佩玲 副调研员[嘉宾]： 符合上述第（一）～（四）项条件的企业，若同时符合下列条件中的一项，则可直接确认符合科技型中小企业条件：（一）企业拥有有效期内高新技术企业资格证书；（二）企业近五年内获得过国家级科技奖励，并在获奖单位中排在前三名；（三）企业拥有经认定的省部级以上研发机构；（四）企业近五年内主导制定过国际标准、国家标准或行业标准。[10:46:02] |
| 韩鹏辉[主持]： 非常感谢石处长、杨处长、陈科长给我们讲解了国务院六项减税政策的基本情况！嘉宾介绍环节先告一段落，下面让我们进入下一个环节--网友提问环节。[10:50:23] |
| 韩鹏辉[主持]： 现在已经有网友对我们今天的主题进行提问了，下面我们来回答网友们的问题。[10:50:34] |
| 有意 问题:科技型中小企业需要经过认定吗？[10:54:33] |
| 所得税处 石真 处长回答:<科技型中小企业评价工作采取企业自主评价、省级科技管理部门组织实施、科技部服务监督的工作模式，无需认定。企业可根据《科技型中小企业评价办法》进行自主评价，并按照自愿原则到服务平台填报企业信息，经公示无异议的，纳入信息库。省级科技管理部门为入库企业赋予科技型中小企业入库登记编号，即取得科技型中小企业资格。[10:54:33] |
| word 问题:科技型中小企业申报享受研发费加计扣除比例提高优惠政策是否需要税务机关批准？[10:56:14] |
所得税处 陈辉 主任科员回答:<企业享受研发费加计扣除优惠，无需税务机关批准，由企业在汇算清缴时自行申报，但企业应在汇算清缴期间进行备案，备案不迟于报送年度纳税申报表等相关资料的时间。企业备案时，需要填报备案表格，同时按照规定留存备查相关资料。
企业研发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的，税务机关有权对其税前扣除额或加计扣除额进行合理调整。
[10:56:14] |
| sogood 问题:享受科技型中小企业研发费加计扣除比例提高优惠政策是否要另外提交证明材料？[10:59:50] |
| 所得税处 陈辉 主任科员回答:<为简化备案报送资料，科技型中小企业按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定办理备案，在提交《企业所得税优惠事项备案表》、研发项目立项文件时，将科技型中小企业的相应年度登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》“具有相关资格的批准文件（证书）及文号（编号）”栏次即可，不需另外向税务机关报送证明材料。比如，某科技型中小企业在办理2017年度优惠备案时，应将其在2018年汇算清缴期内取得的年度登记编号填入《企业所得税优惠事项备案表》规定栏次即可。[10:59:50] |
| theend 问题:怎么计算初创科技型企业的从业人数及资产总额指标？[11:01:23] |
所得税处 杨佩玲 副调研员回答:<从业人数及资产总额指标，按照初创科技型企业接受投资前连续12个月的平均数计算，不足12个月的，按实际月数平均计算。具体计算公式如下：
月平均数＝（月初数＋月末数）÷2
接受投资前连续12个月平均数＝接受投资前连续12个月平均数之和÷12
[11:01:23] |
| 韩鹏辉[主持]： 由于时间的关系，我们今天的访谈到此结束。如果刚才网友们提出的问题在节目中还没有进行解答的，我们稍后会在访谈回顾中进行解答。再次感谢本期的嘉宾，也非常感谢各位网友的热心参与和支持，我们下期访谈再见！[11:01:50] |
